2024-08-25 06:44:57 | 学涂社
美国报税基本知识:
美国政府的财政收入,绝大部分来自税收,其中个人所得税占得比例最大。个人所得税包括联邦税、州税和地方税。联邦税率全国一致,但州税率和地方税率各地不同。有些州甚至没有州税,如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、德克萨斯和华盛顿等州。有些州虽有州税,但只限股息和利息收入,如新罕布什尔和田纳西等州。此外,每个人还需缴社会安全税。
美国0的税收机构是国税局(IRS)。这是最令美国人闻之色变的机构。每年缴税的最后期限,为4月15日午夜12点,晚交或少交都将面临罚款,甚至触犯法律。美国财政部税务署每年都会随机抽查一定数量的税表,非法逃税漏税一旦被查出,除要缴纳数倍的巨额罚款外,还可能被判刑入狱。对想申请在美永久居留的外国人而言,报税历史也是移民局必然要询问的一个重要内容。
留学生一般收入微薄,但仍有可能被缉查,曾经有漏报实习收入两千元而被通缉的例子。所以,留学生一定要遵守美国的法律,需缴税时就缴税,千万不可掉以轻心,更莫以税小而不报,否则很可能会给自己带来麻烦。近年来,国税局已高度电脑化,雇主或奖学金发给机构的申报结果,如与你自己的申报不符,很容易被对比查出。而且,不论是否美国公民,也不论收入是否合法,均不得逃税漏税。
对外国人的报税身份,国税局与移民局规定不同,不是以有无居留权为标准,而是按居住外国人(Resident Alien)和非居住外国人(Non-Resident Alien)加以区别,填税表前一定要先弄清楚自己属于哪一种。居住外国人和非居住外国人的主要区别,系以申报人在美实际居留时间为准。一般而言,持F签证的留学生来美超过5年者;持J签证的访问学者来美2年以上者;持M签证合乎上述任何一项者,均属居住外国人身份。在报税上,非居住外国人报税比居住外国人有一些优惠。第一,来自美国以外的奖学金和收入不必申报;第二,银行存款利息可免税,但开户时应填写W-8表,说明自己的非居住外国人身份;第三,不须缴纳社会安全税。
以非居住外国人身份报税,需要填写两项表格:一个是1040NR税表;一个是个人资料表,要填姓名、国籍、住址、护照号码、来美时间、预定居留时间、社会安全号码、签证种类与号码,以及所在学校、系别和指导教授的姓名、地址与电话等资料。要指出的是,非居住外国人仅能申报自己一人的税务,配偶与子女不得一起申报。这也就是说,1040NR表只能一人填一份。如配偶也有收入,且两人均为非居住外国人身份,则每人都需填报一份1040NR表。如有一人满足居住外国人的条件,全家或可按居住外国人身份报税,但失去某些报税优惠。较好的办法是,满足居住外国人条件的非学生配偶与子女合填无优惠的1040或1040A表,学生自己则填可享受优惠的1040NR表。当然,到底如何填报,还应根据收入情况选择,以达合法少交税的目的。
若被国税局定义为居住外国人身份,则所有收入均须申报,还得缴社会安全税。以居住外国人身份报税有三种税表可选,但不必填写个人资料。第一种为1040EZ税表。该表最为简单,但申报者必须是未婚,只申请个人宽减额,综合收入低于五万美元,来源仅为薪金和奖学金以及少于四百美元的银行或其他投资所得利息,填此种税表只能获得标准扣除额。第二种是1040A税表。它与1040EZ表的不同,在于已婚或有抚养子女者,可申请抚养人的宽减额。第三种是1040税表。该表项目繁多,但扣除额项目也多。
每年1月底前,收入来源各单位将会寄给你薪资所得凭单,即W-2表,上面记录有收入总额以及被扣除的个人所得税额和社会福利税额。领全额奖学金的人,则会收到另一种形式的扣缴凭单,即1042S表。在银行有存款的人,还会收到利息收入单,即1099INT表,上面列有所获利息及预扣金额。开户时如填写W-8表,声明自己的非居住外国身份者,银行则免除预扣所得税。
美国政府与许多国家签有免税条约,对在美国的外国人有不同的免税条款。有关中国公民的免税条约,主要有三项:一是在美居住一年之内不超过一百八十三天者,所有收入免税;二是访问学者与交换学者的收入可免税三年;三是奖学金和用以维持学习、研究与实习的国外收入。在美国的个人服务收入头五千元免税。不过,要注意各学校对教学助理和研究助理的收入规定有所不同。有些学校把其看成奖学金,有些学校把其看作个人服务收入。如学校寄给你的是W-2表,就是将其作为个人服务收入;如是1024S表,则是将其看成奖学金。还要指出的是,如以居住外国人身份报税,将无法享受免税条约的优惠。
各种报税的表格,年初即可在学校图书馆、外籍学生办公室等处免费获得,各地邮局、银行、公共图书馆等处也可免费得到。此外,还可打电话向国税局索取,号码是1-800-TAX-FORM。该号码也提供各种报税说明的小册子。经验上,最好能早点取得税表,以免因税表缺货而延误了报税期限。同时,国税局还税务咨询服务电话专线,号码是1-800-829-1040。
当打电话向国税局咨询时,国税局有义务为你解答问题,而且你也无需透露自己的姓名、电话、地址等资讯。在国税局介绍各种报税要点的小册子中,有两本对外国人最有用,一本是《外国人报税指南》(Publication 519)、一本是《美国税收条约》(Publication 901)。索要以上两种小册子,打以上两个免费电话均可。
该缴多少税计算起来并不复杂,通常是将纳税人一年的总收入,减去各种不需缴税的收入,剩下的部分就是需要缴税的收入。纳税率为一个阶梯函数,随需缴税收入的增加而增加,从零到百分之三十。国税局印有纳税表,根据需要缴税的收入可在表中直接查出要缴多少税。不过,国税局每年对各种免税收入和纳税率都略有修改,填表时要以当年的规定为准。
所以到底缴税多少,不是由个人的全年总收入决定,而是由需要缴税的收入决定。报税的技巧就在于利用国税局的各种规定,找出最适合自己的填报法,以使各种不需缴税的收入最大,这样就可少缴不少税款。在美国,有许多书籍专门介绍合法少缴税的方法。有兴趣的读者,不妨阅读一下,掌握报税的技巧。此外,还有专门的报税公司,为不愿费神填表的纳税人服务。一般而言,这些报税公司都知道如何少缴税。大略上,常用的少缴税方法有:把存款存入免税的共同基金帐户,利息可免税;房地产贷款利息亦可免税;普通退休基金则可推迟缴税。此外,逐项减免条款(Itemised Deduction)也有许多学问可做,不少开销都可列入其中,如慈善捐款、意外事故、被盗损失、旅行花费等等。甚至雇自己子女作家务,付给他们的工资,也可减少你需要纳税的收入。总之,诚实申报固然是你的义务,但在合法范围内,节税和避税也是你应享有的权益。
报税时,应仔细阅读税表及有关规定。填好税表后,要仔细核对是否有误,并附上相关资料,以免日后补寄。最后,务必将一切表格及所附文件一一复印,并妥善保存至少五年,以防国税局缉查。报税程序,应是先填报联邦税表,得出需缴税收入后,再据此填报州税表。一切都填好之后,应于日四月十五日前寄出,无任何收入的则可在六月十五日前寄出。原则上,越早申报越好,早申报可早退税,迟申报则被罚款。
最后要特别指出的是,持F和J签证的学生和访问学者,不包括他们的家属,在理论上都属非居住外国人,不需缴纳社会安全税,但许多雇主在发薪时却预扣下社会安全税。遇到这种情况,应及时与雇主联系,让其发还所扣款项。若雇主没有退还社会安全税,年终报税时则需填一份843表,同你的1040NR表一起寄给国税局,即可从国税局要回被扣除的社会安全税。但如果你与全家合填1040或1040A表,就无法要回这笔税了。
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